Кроме того, резидент-лицо может выбрать, при соблюдении определенных условий, не учитывать доход от иностранного постоянного учреждения для целей корпоративного налогообложения в ОАЭ. Исходной точкой для расчета облагаемого дохода является бухгалтерский доход налогооблагаемого лица (т.е. чистая прибыль или убыток до налогообложения) согласно их финансовым отчетам. Затем налогооблагаемому лицу необходимо сделать определенные корректировки для определения облагаемого дохода за соответствующий налоговый период. Например, корректировки бухгалтерского дохода могут потребоваться Международная организация для дохода, освобожденного от корпоративного налога, и для расходов, которые полностью или частично не учитываются при расчете корпоративного налога.
Рекомендации Для Бизнеса В Связи С Введением Корпоративного Налога
Чтобы снизить риски, важно корректно определять налоговое резидентство, поддерживать актуальные KYC-данные в банках, хранить подтверждения источников средств и своевременно закрывать «хвосты» по уведомлениям в РФ за те периоды, когда лицо Корпоративный налог в ОАЭ было её резидентом. Это означает, что резиденты РФ обязаны своевременно подавать уведомления о своих иностранных счетах и отчёты о движении средств в ФНС, а также вести корректную отчётность по контролируемым иностранным компаниям (КИК). Данные о счетах резидентов РФ в эмиратских банках, а также о счетах компаний ОАЭ, контролируемых резидентами РФ, передаются в российскую налоговую службу и сопоставляются с отчётностью и уведомлениями. Для land‑rich-долей (когда ≥ 50% стоимости компании в течение 365 дней составляет недвижимость в стране источника) допускается налогообложение дохода от их отчуждения в стране расположения недвижимого имущества. Однако с 2026 года налог у источника может удерживаться в стране контрагента — в рамках соглашений об избежании двойного налогообложения (например, с Россией). Кроме корпоративного налога и НДС, в ОАЭ действуют специальные сборы и акцизы.
Введение данной фискальной меры не оказало существенного негативного влияния на инвестиционную привлекательность юрисдикции, поскольку налоговая нагрузка остается одной из самых низких в мире. ОАЭ продолжают предлагать предпринимателям преимущества, позволяющие обеспечивать эффективное управление активами. Кроме того, правильное ведение бухгалтерского учета поможет компаниям обосновать прибыль и место получения дохода, что поможет подать налоговую декларацию без ошибок. Предприятия, чья выручка за налоговый период составляет до three млн AED, могут перейти на льготный налоговый режим Small Enterprise Reduction и не платить корпоративный налог. Если происходит превышение пороговой суммы, право на применение SBR теряется.
Предприятия ОАЭ, которые не имеют дохода, также должны подавать декларацию по корпоративному налогу. Таким образом, ВСЕ налогоплательщики в ОАЭ обязаны подавать корпоративную налоговую декларацию, независимо от уровня дохода или статуса компании. В обоих случаях важно вести сделки с аффилированными лицами (связанными компаниями внутри группы) по рыночным ценам — то есть так, как если бы сделки заключались с независимыми контрагентами, и подтверждать это документами.
В большинстве эмиратов введен муниципальный сбор на недвижимость, который рассчитывается исходя из годовой арендной стоимости объекта. Обычно налог платит арендатор, однако в некоторых случаях обязательства разделяются между арендатором и собственником. Так, в эмирате Дубай размер сбора для коммерческих объектов (рыночный сбор) составляет 5 % от арендной платы за год и оплачивается собственником. Для жилых помещений действует жилищный сбор — 5 %, который оплачивает арендатор (или владелец, если жилье не сдается), в Абу-Даби — 3%, в Шардже — 2%. В ОАЭ действует ряд других сборов и обязательных платежей, которые также нужно брать во внимание, чтобы адекватно оценивать расходы на бизнес и проживание.
Физические Лица (с Оговорками)
Использование холдинговых компаний в ОАЭ для владения долями в других компаниях с учетом освобождения дивидендов и прироста капитала от налогообложения. Несоответствие правилам трансфертного ценообразования может привести к доначислению налога с пересчетом сделок по рыночным ценам, штрафам за непредоставление документации, и репутационным рискам при налоговых проверках. Дивиденды, полученные резидентной компанией ОАЭ от другой резидентной компании ОАЭ или от иностранной компании (при соблюдении определенных условий), освобождаются от налога.
Налоговый Период
- Однако будучи членом ОЭСР, Эмираты выполняют обязательства в рамках концепции глобальной минимальной эффективной ставки налога и активно интегрируют лучшие мировые практики.
- Для компаний, ведущих деятельность частично в свободной зоне, частично на материковой части, введены четкие правила разделения доходов и расходов между квалифицирующей и неквалифицирующей деятельностью.
- Освоение этих правовых определений крайне важно, прежде чем приступать к изучению конкретных ставок, которые будут применяться к вашему годовому доходу.
- Таким образом, даже небольшие компании должны готовиться к соблюдению международных стандартов финансовой отчётности, таких как IFRS.
- Корпоративный налог ОАЭ распространяется на местные компании и другие юридические лица, которые зарегистрированы и работают в стране; иностранные юридические лица, ведущие бизнес в ОАЭ на постоянной основе.
Квалифицированный доход — это доход от любых операций с лицом фризоны (той же или другой) или доход от квалифицированной деятельности с лицом, не зарегистрированным во фризоне. Налоги для юридических лиц, зарегистрированных во фризонах ОАЭ, могут составлять 0% для квалифицированного дохода. Выбор между free zone и mainland — это решение, которое определяет вашу налоговую модель на годы вперёд. Налог обязаны платить все компании, получающие прибыль на территории ОАЭ, вне зависимости от https://execdubai.com/ гражданства владельца. То есть если вы россиянин, но ваша компания зарабатывает деньги в ОАЭ, налог будет.
Также в стране есть свои правила применения налога у источника выплат при международных операциях. Для корректного расчёта налога важно правильно классифицировать операции, иметь доказательную базу для применения ставки 0% и верно определять «место поставки» для услуг. Частыми причинами камеральных проверок FTA становятся ошибки в инвойсах, несвоевременные корректировки кредит-нот и расхождения по импорту. ОАЭ давно привлекает международный бизнес за счёт простой налоговой системы, низких ставок налогов и льгот. Компании со всего мира используют Эмираты как платформу для оптимизации налоговой нагрузки и расширения бизнеса. Руководство по подаче деклараций по корпоративному налогу CTGTXR1 доступно для помощи МСП в предоставлении точных данных.
